L’increment de l’ITP a Catalunya farà que comprar un habitatge sigui més car a partir del 27 de juny de 2025. No ens referim al preu de l’immoble, sinó als impostos que haurà d’abonar el comprador en formalitzar la compravenda. I, tot i que el canvi ja està aprovat, moltes persones encara desconeixen com els pot afectar.
El nou sistema modifica els percentatges de l’ITP (Impost sobre Transmissions Patrimonials) i de l’AJD (Actes Jurídics Documentats), introdueix trams segons el valor de l’habitatge i manté algunes bonificacions, però amb condicions específiques. Si està valorant comprar aquest any, conèixer aquests canvis pot ajudar-lo a preveure despeses i evitar contratemps just abans de la signatura.
Tot i que aquest article se centra en l’habitatge, l’ITP també s’aplica a la compravenda de locals, oficines, places d’aparcament, trasters i altres immobles de segona mà.
A continuació, li expliquem què ha de tenir en compte, quant s’haurà de pagar a partir de l’entrada en vigor del nou sistema i com calcular l’impost amb exemples concrets.
Què és l’ITP a Catalunya i quan s’ha de pagar?
L’ITP és l’impost que es paga en comprar un habitatge de segona mà. No l’assumeix el venedor ni s’inclou en el preu de venda, i tampoc s’abona en el moment de la signatura de l’escriptura davant notari. Es tracta d’un tràmit que el comprador ha de completar pel seu compte dins dels 30 dies hàbils següents a l’escriptura, a través de l’Agència Tributària.
Aquest impost s’aplica exclusivament a les compravendes d’habitatges de segona mà. En el cas dels habitatges nous, no s’hi aplica l’ITP. En lloc seu, el comprador ha d’abonar l’IVA (normalment un 10 %) i, a més, l’impost d’Actes Jurídics Documentats (AJD), el tipus del qual també s’ha actualitzat en aquest Decret Llei.
Aquests dos impostos, l’ITP i l’AJD, no són compatibles, s’aplica un o l’altre en funció de si es tracta d’un habitatge nou o de segona mà.
En els darrers anys, el tipus general de l’ITP a Catalunya ha estat del 10 %, aplicat sobre el preu de compra en la majoria de les operacions. Tanmateix, des de 2017 ja s’aplicava un tipus de l’11 % per a habitatges amb un valor superior al milió d’euros.
Aquesta tendència a l’alça no és nova, ja que l’any 2010 l’ITP a Catalunya era del 8 %, i va pujar al 10 % l’any 2013. Ara, amb el Decret Llei 5/2025, s’introdueixen noves escales que eleven encara més el cost fiscal en funció del valor de l’immoble.
En l’apartat següent li expliquem exactament què canvia i com s’aplicaran els nous trams.
Com es calcula el nou ITP a Catalunya amb l’escala del Decret Llei 5/2025?
Amb el nou sistema aprovat pel Decret Llei 5/2025, l’ITP a Catalunya deixa d’aplicar-se com un percentatge únic i passa a calcular-se mitjançant una tarifa escalonada, en funció del valor de l’habitatge. Això implica que no tots els compradors pagaran el mateix percentatge. Qui adquireix un habitatge de 250.000 € no assumirà la mateixa càrrega fiscal que qui compra un de 850.000 €, tot i que ambdós siguin de segona mà.
El càlcul combina una quantitat fixa acumulada fins a un determinat valor i un percentatge addicional aplicat només sobre la part que el supera.
Aquesta fórmula fa que el tipus final no sigui lineal, sinó que augmenti gradualment segons el preu de l’immoble. A continuació, li mostrem la taula oficial inclosa en el Decret Llei i un exemple pràctic per entendre com s’aplica.
Taula de trams i tipus de l’ITP a Catalunya
| Valor total de l’immoble (des de) | Quota íntegra acumulada | Resta del valor fins a | Tipus aplicable sobre la resta |
|---|---|---|---|
| 0 € | 0 € | 600.000€ | 10 % |
| 600.000€ | 60.000€ | 900.000€ | 11 % |
| 900.000 € | 93.000€ | 1.500.000€ | 12 % |
| 1.500.000€ | 165.000€ | En adelante | 13 % |
Exemple pràctic per a un habitatge de 765.000 € amb el nou ITP a Catalunya
L’immoble es troba dins del segon tram (entre 600.001 € i 900.000 €).
El càlcul es fa de la següent manera:
- Quota íntegra fins als 600.000 €: 60.000 €
- Excés sobre els 600.000 €: 765.000 € – 600.000 € = 165.000 €
- 11 % de 165.000 € = 18.150 €
- Total, ITP a pagar = 60.000 € + 18.150 € = 78.150 €
Amb aquest càlcul, es pot comprovar com el tipus mitjà efectiu s’eleva per sobre del 10 % en habitatges de valor alt.
Però abans de veure quant s’haurà de pagar exactament en diferents franges de preu, convé revisar quins perfils poden aplicar tipus reduïts i reduir de manera significativa aquesta càrrega fiscal.
Tipus reduïts de l’ITP a Catalunya i qui se’n pot beneficiar
A més de la nova tarifa general progressiva de l’ITP, el Decret Llei 5/2025 manté, modifica i introdueix tipus reduïts del 5 % per a determinats perfils, sempre que es compleixin condicions específiques relacionades amb els ingressos, l’ús de l’immoble i la situació personal. Aquests tipus tenen com a objectiu reduir la càrrega fiscal en situacions especials i de protecció social.
Tipus reduïts de l'ITP segons perfil o situació
| Perfil del comprador o situació | Tipus reduït aplicable | Condicions addicionals |
|---|---|---|
| Joves fins a 35 anys (anteriorment fins a 32 anys) | 5 % | L'habitatge ha de ser habitual i la suma de la base imposable general i de l’estalvi, menys els mínims personals i familiars, no pot superar els 36.000 €. |
| Famílies nombroses | 5 % | L'habitatge s’ha de destinar a residència habitual i cal complir amb els límits de renda establerts. |
| Persones amb discapacitat | 5 % | Es requereix un grau mínim de discapacitat reconegut i que l’habitatge sigui l’habitual. |
| Adquisició d’habitatge protegit de règim especial o concertat | 5 % | Segons la qualificació oficial i la normativa aplicable en matèria d’habitatge protegit. |
| Empreses que adquireixen habitatges per destinar-los al lloguer social | 5 % | Cal comprometre’s a destinar-los al lloguer social durant el període mínim legalment exigit. |
| Víctimes de violència masclista | 5 % | L’habitatge ha de ser l’habitual, adquirit per necessitat de canvi de domicili, i la renda no pot superar els 36.000 €. |
Aquesta darrera categoria —les víctimes de violència masclista— ha estat introduïda expressament pel Decret Llei 5/2025, que també detalla com acreditar la condició de víctima, quins elements poden formar part de l’habitatge habitual (com ara trasters i places d’aparcament) i quins són els requisits temporals per al seu compliment.
Totes aquestes noves condicions fiscals no tenen caràcter retroactiu. Entraran en vigor el 27 de juny de 2025 , és a dir, tres mesos després del dia següent a la publicació oficial del Decret Llei 5/2025.
En l’apartat següent li mostrem quant es podria arribar a pagar amb el nou sistema en diferents escenaris i com es compara amb el que es pagaria actualment.
Quant es paga per l’ITP a Catalunya el 2025 (simulacions)
Per comprendre l’impacte real dels nous tipus de l’ITP a Catalunya, és útil comparar quant es pagava abans i quant s’haurà de pagar a partir del 27 de juny de 2025, amb l’entrada en vigor del Decret Llei 5/2025.
A continuació, li presentem diversos exemples pràctics aplicats a habitatges de diferents valors, tant si es destinen a residència habitual com si s’adquireixen com a segona residència (ja que l’ITP no varia segons l’ús, però sí que poden existir bonificacions o tipus reduïts si es compleixen determinats requisits, com s’ha exposat en l’apartat anterior).
Exemples de càlcul del nou ITP
| Preu de l’habitatge | ITP anterior (10 %) | Nou ITP | Diferència (€) | Comentari |
|---|---|---|---|---|
| 250.000€ | 25.000€ (10 %) | 25.000€ | 0 € | No hi ha canvis: continua aplicant-se el 10 %. |
| 400.000€ | 40.000 € (10 %) | 40.000€ | 0 € | Continua dins del primer tram. |
| 600.000€ | 60.000 € (10 %) | 60.000€ | 0 € | Límit exacte del primer tram. |
| 850.000€ | 85.000 € (10 %) | 87.500€ | +2.500€ | S'aplica un 11 % sobre l'excés que supera els 600.000 €. |
| 1.200.000€ | 122.000€ (10 % fins a 1M € + 11%) | 129.000€ | +7.000€ | S'aplica un 12 % sobre l'excés que supera els 900.000 €. |
| 1.800.000€ | 188.000€ (10 % fins a 1M € + 11 %) | 204.000€ | +16.000€ | S'aplica un 13 % sobre l'excés a partir d’ 1.500.000 €. |
L’ús de l’habitatge canvia l’impost de l’ITP a Catalunya?
No. L’ITP a Catalunya es calcula sobre el preu de compravenda, independentment de si l’immoble es destina a residència habitual o a segona residència. Ara bé:
- En el cas de residència habitual, és possible aplicar tipus reduïts del 5 % en determinats supòsits (joves, famílies nombroses, etc.).
- En les segones residències, no s’apliquen bonificacions personals.
Per tant, l’impacte de la nova escala serà més gran per a aquelles persones que no es poden acollir a reduccions o que adquireixin propietats de valor alt.
I l’impost del 20 %? També afecta els compradors?
A més dels nous trams generals de l’ITP a Catalunya, el Decret llei 5/2025 introdueix un tipus únic del 20 % que s’aplicarà en determinades operacions immobiliàries. No afecta tots els compradors, però sí que pot tenir un impacte significatiu en casos molt concrets.
Aquest gravamen s’aplicarà, entre altres supòsits, a persones que tinguin la condició de gran tenidor o a aquelles que adquireixin edificis sencers destinats a ús residencial. En aquestes operacions, l’impost no es calcula per trams, sinó que s’aplica directament el 20 % sobre el preu de compravenda.
És una mesura que ha generat molts dubtes per les possibles implicacions legals i fiscals. En l’article L’impost de l’ITP al 20 % a Catalunya i a qui s’aplica realment, analitzem en detall a qui afecta, quines excepcions hi ha i com es pot anticipar si està valorant una operació que encaixi en aquests perfils.
Com anticipar-se al nou escenari fiscal
Tancar una compravenda sense conèixer en detall com s’aplica el nou ITP a Catalunya pot comportar un cost més elevat del previst, especialment si no s’ha revisat la fiscalitat prèviament o si no s’han tingut en compte possibles bonificacions. No es tracta només de calcular un impost, sinó d’entendre com afectarà realment al seu pressupost i a la viabilitat de la compra.
A Àliga Real Estate ajudem els compradors a identificar amb precisió quins impostos han d’assumir, quines despeses han de preveure i quines opcions tenen segons el tipus d’immoble, el seu ús i la seva situació personal. No tots els casos són iguals, per això oferim serveis adaptats a cada perfil de comprador.
Si està valorant comprar un habitatge a Barcelona, pot consultar aquí els nostres serveis per a compradors i veure quin s’ajusta millor a allò que necessita.
