Entre les mesures fiscals que incorpora el Decret Llei 5/2025, una de les més rellevants per a qui viu de lloguer és l’actualització de la deducció per lloguer a Catalunya. Aquesta deducció autonòmica, aplicada sobre el tram català de l’IRPF, amplia els supòsits que permeten a un llogater beneficiar-se d’una reducció a la seva declaració, i ajusta les seves condicions a perfils més diversos.
Tot i que els canvis ja han entrat en vigor, durant la campanya actual de la renda de 2024 —que es presenta el 2025— la deducció segueix regint-se per la normativa anterior. Per això, per entendre què implica exactament aquesta mesura i com aplicar-la correctament, convé revisar què segueix vigent en aquest exercici i què canviarà a partir del següent.
En aquest article abordem amb detall quins són els requisits per aplicar la deducció per lloguer a Catalunya, tant en el marc actual com amb les modificacions introduïdes pel nou decret.
Què és la deducció per lloguer a Catalunya?
És un benefici fiscal que permet a certs llogaters restar una part del lloguer que paguen de la quota autonòmica de l’IRPF. No suposa una ajuda directa ni un ingrés, sinó una deducció que redueix l’import a pagar —o que pot augmentar la devolució— en fer la declaració de la renda.
Fins ara existia una deducció per lloguer a Catalunya similar, però amb condicions tan estrictes que molt poques persones podien aplicar-la. El Decret Llei 5/2025 modifica aquest escenari actualitzant els criteris i ampliant els supòsits en què es pot aplicar la deducció per lloguer a Catalunya.
Amb els nous canvis, més persones podran acollir-se a aquesta mesura a partir de l’exercici fiscal 2025. Però abans d’analitzar-los, convé aturar-se en el marc actual, ja que durant la campanya d’aquest any —corresponent a la renda de 2024— la deducció per lloguer a Catalunya continua aplicant-se amb les condicions anteriors.
La deducció per lloguer a Catalunya en la renda de 2024
En la declaració de la renda corresponent a l’exercici 2024, que es presenta durant aquesta campanya de 2025, segueix vigent la normativa anterior al Decret Llei 5/2025. En aquest context, la deducció per lloguer a Catalunya continua aplicant-se amb les condicions recollides en el Decret Legislatiu 1/2024.
Aquesta deducció està dirigida a qui viu de lloguer en el seu habitatge habitual i es troba en alguna de les següents situacions:
✔ tenir 32 anys o menys
✔ haver estat a l’atur durant almenys 183 dies
✔ tenir una discapacitat igual o superior al 65 %
✔ ser vidu o vídua amb 65 anys o més.
L’import deduïble és del 10% del lloguer anual, amb un límit màxim de 300 euros. En el cas de famílies nombroses o monoparentals, o en declaracions conjuntes que compleixin les condicions, el límit pot ampliar-se fins als 600 euros.
Per poder aplicar-la, a més de complir amb algun dels supòsits personals anteriors, és necessari que la suma de les bases imposables general i d’estalvi, menys el mínim personal i familiar, no superi els 20.000 euros en tributació individual o els 30.000 euros en conjunta. També s’exigeix que el lloguer representi més del 10% dels rendiments nets del contribuent.
Com succeeix en altres beneficis fiscals similars, aquesta deducció queda condicionada a que el contracte de lloguer s’hagi formalitzat conforme a la Llei d’Arrendaments Urbans i que es pugui justificar documentalment tant el pagament com les circumstàncies que donen dret a aplicar-la.
Taula: Deducció per lloguer a Catalunya a la renda de 2024
| Categoria | Condicions |
|---|---|
| Tipus de deducció | Autonòmica (tram català de l'IRPF) |
| Normativa aplicable | Decret Legislatiu 1/2024, article 612-3 |
| Exercici fiscal | Renda 2024 (declaració presentada el 2025) |
| Percentatge deduïble | 10 % del lloguer pagat durant l'any |
| Import màxim deduïble | 300 € en general / 600 € per a famílies nombroses, monoparentals o declaració conjunta |
| Situacions personals | ≤ 32 anys / atur ≥ 183 dies / discapacitat ≥ 65 % /viduïtat amb ≥ 65 años |
| Límits de renda (base imposable) | ≤ 20.000 € en declaració individual / ≤ 30.000 € en conjunta |
| Condició del lloguer | L'import pagat ha de superar el 10 % dels rendiments nets |
| Tipus de contracte exigit | Contracte d'habitatge habitual conforme a la Llei d'Arrendaments Urbans (LAU) |
| Requisits documentals | Justificació del pagament, contracte i compliment dels requisits |
Altres deduccions aplicables: règim estatal transitori
A més de la deducció autonòmica vigent a Catalunya, alguns contribuents poden acollir-se a la deducció estatal per lloguer d’habitatge habitual en règim transitori. Aquesta deducció només està disponible per a qui va signar el seu contracte de lloguer abans de l’1 de gener de 2015 i hagi tingut dret a aplicar-la en exercicis anteriors.
Si es compleixen les condicions, permet deduir el 10,05% de les quantitats pagades pel lloguer durant l’any, sempre que la base imposable no superi els 24.107,20 euros. La seva aplicació es manté conforme al que estableixen els articles 67.1, 68.7 i 77.1 de la Llei de l’IRPF, en la redacció vigent el 31 de desembre de 2014.
Tal com indica l’Agència Tributària, aquesta deducció estatal es pot aplicar sense perjudici de la deducció per lloguer d’habitatge habitual que, en el seu cas, hagi aprovat la Comunitat Autònoma. Per tant, és possible beneficiar-se de les dues deduccions en una mateixa declaració si es compleixen els requisits exigits en cada cas.
Deducció per lloguer a Catalunya a la renda de 2025
En els següents blocs expliquem què canvia amb l’entrada en vigor del Decret Llei 5/2025 i com s’amplia l’abast d’aquesta deducció a partir de l’exercici fiscal 2025.
Qui pot accedir a la nova deducció per lloguer a Catalunya
Amb l’entrada en vigor del Decret Llei 5/2025, s’amplien els perfils personals que permeten aplicar la deducció per lloguer a Catalunya. Aquesta mesura manté el seu caràcter finalista —alleujar fiscalment a determinats llogaters— però flexibilitza els criteris per adaptar-se millor a la realitat de moltes llars.
Podran beneficiar-se de la deducció a partir de la renda de 2025 aquells que, en la data de devengament de l’impost, es trobin en alguna de les següents situacions:
✔ Tenir 35 anys o menys.
✔ Haver estat a l’atur durant 183 dies o més al llarg de l’exercici.
✔ Formar part d’una família monoparental o família nombrosa.
✔ Tenir reconeguda una discapacitat igual o superior al 65 %.
✔ Ser víctima de violència de gènere.
✔ Ser vidu o vídua i tenir 65 anys o més.
N’hi ha prou amb que es compleixi una d’aquestes condicions per poder optar a la deducció per lloguer a Catalunya, sempre que es respectin els altres requisits econòmics i administratius que veurem en els propers apartats.
Límits econòmics i condicions administratives
A més de complir amb algun dels supòsits personals previstos en el Decret Llei 5/2025, l’aplicació de la deducció per lloguer a Catalunya queda subjecta a una sèrie de requisits econòmics i formals que convé revisar amb atenció.
En tributació individual, la deducció només es pot aplicar si la suma de la base imposable general i de l’estalvi no supera els 30.000 euros anuals.
En el cas de tributació conjunta, el límit es calcula de manera diferent, ja que s’exigeix que la base imposable total, menys el mínim personal i familiar, no sigui superior a 45.000 euros anuals.
Juntament amb aquests llindars de renda, el contribuent haurà d’acreditar les següents condicions:
✔ El contracte d’arrendament ha d’estar formalitzat conforme a la Llei d’Arrendaments Urbans i registrat en el Registre de fiances de l’INCASÒL.
✔ L’arrendament ha de referir-se a l’habitatge habitual del contribuent.
✔ Els pagaments del lloguer han d’haver-se realitzat per mitjans bancaris.
✔ No pot existir parentiu fins al segon grau entre arrendador i arrendatari.
✔ En la declaració de la renda ha de constar el NIF de l’arrendador o arrendadora.
Aquests requisits han de complir-se en el moment del devengament de l’impost i mantenir-se degudament justificats en cas de revisió.
Un cop comprovat qui pot accedir a la deducció i en quines condicions, és moment de veure quin és l’import màxim que es pot aplicar i com es calcula.
Quin és l'import deduïble a la renda de 2025?
La deducció per lloguer a Catalunya permet aplicar el 10 % del total pagat pel lloguer de l’habitatge habitual durant l’any, sempre que es compleixin els requisits personals, econòmics i administratius establerts en el Decret Llei 5/2025.
L’import màxim que es pot deduir varia segons el perfil del contribuent i el tipus de declaració:
✔ 300 euros es el límit general per a qui compleixi una de les condicions personals previstes (edat, atur…) sempre que no es tracti d’una família monoparental o nombrosa.
✔ 600 euros es poden aplicar únicament si el contribuent forma part d’una família monoparental o nombrosa i compleix, a més, els requisits econòmics.
✔ 1.000 euros és l’import màxim en cas de tributació conjunta, sempre que algun dels declarants compleixi les condicions personals i es respecti el límit de renda previst per a aquesta modalitat.
El decret estableix expressament que aquesta deducció per lloguer a Catalunya només es pot aplicar una vegada per contribuent, fins i tot si es compleixen diverses de les condicions personals al mateix temps. No es poden acumular ni incrementar pel nombre de circumstàncies.
A més, es fixa un límit màxim per habitatge. L’import total deduït no pot superar els 1.000 euros, independentment del nombre de persones amb dret a la deducció. En aquest cas, l’import es reparteix de forma proporcional entre els declarants, ja sigui en funció de la despesa assumida o del límit màxim permès.
Ara bé, conèixer l’import que es pot aplicar és només una part del procés. Per poder beneficiar-se de la deducció per lloguer a Catalunya, també cal saber com es declara correctament i quina documentació convé tenir preparada.
Com aplicar la deducció del lloguer a Catalunya
Per beneficiar-se d’aquesta mesura fiscal a la renda de 2025, serà necessari declarar-la correctament i complir amb totes les condicions previstes en el Decret Llei 5/2025. La deducció s’incorpora directament a la declaració de l’IRPF corresponent a l’exercici, que es presentarà el 2026.
Convé conservar la següent documentació:
✔ Contracte de lloguer inscrit al Registre de fiançes de l’INCASÒL.
✔ Justificants bancaris dels pagaments realitzats durant l’any.
✔ Documents que acreditin el compliment dels requisits personals:
🔹 Certificat d’empadronamen (per justificar l’habitatge habitual).
🔹 Títol de família monoparental o nombrosa.
🔹 Resolució de reconeixement de grau de discapacitat igual o superior al 65 %.
🔹 Informe de serveis socials o sentència judicial en cas de violència de gènere.
🔹 Certificat de defunció del cònjuge, juntament amb documentació que acrediti la situació de viduïtat i l’edat.
✔ El NIF de l’arrendador/a, que ha de figurar expressament a la declaració.
En el cas de les persones que hagin estat en situació d’atur durant més de 183 dies, la informació es podrà verificar directament per l’administració a través de les dades facilitades per la Seguretat Social.
Donat que es tracta d’una deducció subjecta a diversos requisits concurrents, i que en alguns casos poden existir particularitats, es recomana consultar amb un assessor fiscal en cas de dubte.
Taula: Deducció per lloguer a Catalunya – Renda 2025
Per facilitar la consulta, resumim a continuació els elements clau de la deducció per lloguer a Catalunya que s’aplicarà a partir de la renda de 2025, ja amb les modificacions introduïdes pel Decret Llei 5/2025.
| Categoria | Condicions |
|---|---|
| Tipus de deducció | Autonòmica (tram català de l'IRPF) |
| Normativa aplicable | Decret Llei 5/2025 (modifica l'article 612-3 del Codi tributari de Catalunya) |
| Ejercicio fiscal | Renda 2025 (declaració presentada el 2026) |
| Percentatge deduïble | 10 % del lloguer pagat durant l'any |
| Import màxim deduïble | 300 € en general / 600 € per a famílies monoparentals o nombroses / 1.000 € en conjunta |
| Situacions personals que donen dret | ≤ 35 anys / atur ≥ 183 dies / discapacitat ≥ 65 % / viduïtat amb ≥ 65 anys / víctimes de violència de gènere |
| Límits de renda | ≤ 30.000 € en declaració individual / ≤ 45.000 € en conjunta (base total menys mínims) |
| Condició addicional sobre el lloguer | L'import total deduït no pot superar els 1.000 € per habitatge, i es reparteix entre els beneficiaris si correspon |
| Tipus de contracte exigit | Contracte d'habitatge habitual conforme a la LAU, inscrit al Registre de fiances de l'INCASÒL |
| Requisits documental | Justificants bancaris del pagament, contracte inscrit a l'INCASÒL, certificat d'empadronament, títol de família, acreditació de discapacitat, informe per violència de gènere, certificat de defunció, NIF de l'arrendador |
Una mesura útil per a qui la pot aplicar
Per a determinats llogaters, aquesta deducció pot suposar un estalvi significatiu a la declaració de la renda, sempre que es compleixin les condicions personals, econòmiques i administratives previstes en el Decret Llei 5/2025.
No es tracta d’una mesura que afecti al mercat de lloguer ni a la disponibilitat d’habitatge. Però sí ofereix un suport fiscal concret a qui s’ajusta al perfil establert per la norma, especialment en un context de gran pressió sobre els llars que viuen de lloguer.
Amb l’entrada en vigor del Decret Llei 5/2025, la deducció per lloguer a Catalunya amplia el seu abast i es fa més accessible. Per això, convé revisar amb antelació si es compleixen els requisits necessaris per aplicar-la correctament en la propera campanya de renda.
També li pot interessar
Aquest article forma part d’una sèrie de continguts sobre el Decret Llei 5/2025 i el seu impacte en el sector immobiliari a Catalunya. Pot consultar els altres anàlisis aquí:
🔹 ITP a Catalunya: tot el que canvia en la compra d’habitatge aquest 2025
🔹 L’impost del 20 % a Catalunya que afecta qui compra o inverteix en habitatge
🔹 Decret Llei 5/2025: claus fiscals per entendre el seu impacte en el mercat immobiliari
